Impostos de negociação forex canadá

Noções básicas de tributação de Forex.

Para os comerciantes forex iniciantes, o objetivo é simplesmente fazer negócios bem sucedidos. Em um mercado onde os lucros - e perdas - podem ser realizados em um piscar de olhos, muitos investidores só querem "tentar a sorte" antes de pensar a longo prazo. Embora o forex possa ser um campo confuso para dominar, o preenchimento de impostos nos EUA para sua relação lucro / perda pode ser uma reminiscência do Velho Oeste. Aqui está um resumo do que você deve saber - mesmo antes de sua primeira negociação.

Para investidores de opções e futuros.

As opções de Forex e / ou futuros são agrupadas nos chamados contratos de seção 1256 do IRC. Estes contratos sancionados pelo IRS significam que os comerciantes obtêm uma menor consideração fiscal de 60/40. Isso significa que 60% dos ganhos ou perdas são contados como ganhos / perdas de capital de longo prazo e os 40% restantes como curto prazo.

Os dois principais benefícios deste tratamento fiscal são:

Muitos negociadores de futuros / opções forex fazem várias transações por dia. Destes negócios, até 60% podem ser contabilizados como ganhos / perdas de capital a longo prazo.

Ao negociar ações com menos de um ano, os investidores são tributados à mesma taxa que sua renda ordinária. Ao negociar futuros ou opções, os investidores são tributados a uma taxa de 23% (calculada como 60% de longo prazo x 15% de taxa máxima + 40% de taxa de curto prazo x taxa máxima de imposto de renda).

Para os investidores de balcão (OTC).

A maioria dos comerciantes spot é tributada de acordo com os contratos da seção 988 do IRC. Estes contratos são para operações de câmbio liquidadas no prazo de dois dias, tornando-as abertas a perdas e ganhos ordinários, conforme reportado ao IRS. Se você negociar forex spot, você provavelmente será automaticamente agrupado nesta categoria.

O principal benefício deste tratamento fiscal é a proteção contra perdas. Se você tiver perdas líquidas durante a sua negociação de fim de ano, ser categorizado como "988 trader" serve como um grande benefício. Como no contrato de 1256, você pode contar todas as suas perdas como "perdas comuns" em vez de apenas os primeiros US $ 3.000.

Qual contrato escolher.

Agora vem a parte complicada: decidir como arquivar impostos para sua situação. O que torna o depósito de câmbio confuso é que, enquanto as opções / futuros e OTC são agrupados separadamente, você, como investidor, pode escolher um contrato 1256 ou 988. Você tem que decidir antes de 1º de janeiro do ano comercial.

Os contratos de IRC 988 são mais simples do que os contratos de IRC 1256, em que a alíquota do imposto permanece constante tanto para ganhos como para perdas - uma situação ideal para perdas. 1256 contratos, embora mais complexos, oferecem mais economia para um comerciante com ganhos líquidos - 12% a mais. A diferença mais significativa entre os dois é a dos ganhos e perdas antecipados.

Na maioria das empresas de contabilidade, você estará sujeito a 988 contratos, se você é um comerciante local e 1256 contratos, se você é um comerciante de futuros. O principal fator é conversar com seu contador antes de investir. Depois de começar a negociar, você não pode mudar de 988 para 1256 ou vice-versa.

A maioria dos traders irá antecipar ganhos líquidos (por que mais o comércio?) Então eles vão querer eleger para fora de seu status 988 e para 1256 status. Para desativar um status 988, você precisa fazer uma anotação interna em seus livros, bem como arquivar com seu contador. Essa complicação se intensifica se você negociar ações, assim como moedas. As transações de patrimônio são tributadas de maneira diferente e você pode não conseguir eleger 988 ou 1256 contratos, dependendo do seu status.

Mantendo o controle: seu registro de desempenho.

Em vez de confiar nas suas declarações de corretagem, uma forma mais precisa e fácil de acompanhar os lucros / perdas é através do seu histórico de desempenho. Esta é uma fórmula aprovada pelo IRS para manutenção de registros:

Subtraia seus ativos iniciais de seus ativos finais (líquidos) Subtraia os cashdeposits (para suas contas) e adicione saques (de suas contas) Subtraia a receita de juros e adicione os juros pagos Adicione outras despesas de negociação.

A fórmula de registro de desempenho fornecerá uma representação mais precisa da sua relação de lucros / perdas e tornará a apresentação de final de ano mais fácil para você e seu contador.

Coisas para lembrar.

Quando se trata de tributação de forex, há algumas coisas que você deve ter em mente, incluindo:

Prazos para apresentação: Na maioria dos casos, você é obrigado a eleger um tipo de situação fiscal até 1º de janeiro. Se você é um novo trader, você pode tomar essa decisão antes da primeira negociação - seja em 1º de janeiro ou em 31 de dezembro. Também é importante notar que você pode alterar seu status no meio do ano, mas apenas com a aprovação do IRS. Manutenção de registros detalhados: manter bons registros (e backups) pode economizar seu tempo quando a temporada fiscal se aproxima. Isso lhe dará mais tempo para negociar e menos tempo para preparar impostos. Importância do pagamento: Alguns operadores tentam "vencer o sistema" e ganham um forex de rendimento a tempo inteiro ou a tempo parcial sem pagar impostos. Como a negociação no mercado de balcão não está registrada na Commodities Futures Trading Commission (CFTC), alguns traders acham que podem se safar. Não só isso é antiético, mas o IRS vai recuperar-se, eventualmente, e evasão fiscal irá superar quaisquer impostos que você deve.

The Bottom Line.

Negociação forex é tudo sobre capitalizar as oportunidades e aumentar as margens de lucro, então um comerciante sábio fará o mesmo quando se trata de impostos. Se você está pensando em fazer forex um caminho de carreira ou está interessado em simplesmente ver como sua estratégia se desenvolve, tendo o tempo para arquivar corretamente você pode economizar centenas, senão milhares em impostos, tornando-se uma transação que vale a pena o tempo.

Como os comerciantes de moeda podem reduzir seus impostos.

O mercado de câmbio, ou forex, como é mais comumente chamado, é o maior mercado do mundo, com mais de US $ 4 trilhões trocando de mãos todos os dias. Para colocar isso em perspectiva, ele é 12 vezes maior do que a média diária de vendas nos mercados de ações globais e mais de 50 vezes maior do que a média diária de vendas na NYSE.

Negociar em moedas estrangeiras existe há milhares de anos. De fato, alguns dos primeiros traders de câmbio conhecidos foram os cambistas do Oriente Médio que trocaram moedas para facilitar o comércio. Dado um mercado deste tamanho, não é de surpreender que a tributação do forex continue a ser uma complexidade para a maioria dos comerciantes e profissionais de impostos.

UM POUCO FUNDO.

A Lei de Reforma Tributária de 1986 instituiu as disposições que abrangem as transações da Seção 988.

Seção 988 transações, o método padrão de tributação para os comerciantes de moeda, trata os ganhos ou perdas de transações forex como ganhos ordinários ou perdas ordinárias. Se você tem ganhos de forex, eles são tributados como renda ordinária, sujeito a qual suporte de imposto que você cair. Vamos ver um exemplo:

Joe Trader é casado e ganha US $ 100.000 por ano. Ele tem um bom ano negociando FOREX, ganhando US $ 50.000 para o ano. Joe cai no suporte fiscal de 25%, fazendo com que seu imposto devido em seu FOREX ganhe US $ 12.500 (US $ 50.000 X 25%).

MAS E SOBRE PERDAS DE FOREX?

Se você perder dinheiro negociando FOREX, suas perdas são tratadas como perdas ordinárias, e podem ser usadas para compensar qualquer outra renda em sua declaração de imposto. Vamos usar o Joe como exemplo novamente:

Em vez de ganhar US $ 50.000, Joe perde US $ 50.000 negociando forex. A perda de US $ 50.000 pode ser obtida contra sua renda W-2, fazendo com que sua renda tributável seja de US $ 50.000 (US $ 100.000 - US $ 50.000). Se sua perda cambial fosse uma perda de capital em vez de uma perda comum, Joe só seria capaz de tirar US $ 3.000 de seus impostos, fazendo com que sua renda tributável fosse de US $ 97.000. Os prejuízos remanescentes de US $ 47.000 teriam que ser transportados e usados ​​nos próximos anos.

Então, que tipo de trader FOREX se beneficia da Seção 988 do tratamento tributário? Na minha opinião, se um trader não é consistentemente lucrativo e tem outros rendimentos auferidos em seu retorno de imposto, eles devem permanecer sob a tributação da seção 988 para poder utilizar totalmente quaisquer perdas que provenham da negociação FOREX. Se você não é consistentemente lucrativo em sua negociação FOREX E você não tem outra renda, você deve considerar fazer o que os comerciantes FOREX lucrativos devem fazer: recusar a seção 988 de tratamento fiscal. Vou explicar porque no final do artigo.

A seção 988 (a) (1) (B) do IRC fornece aos FOREX comerciantes uma forma de optar por sair do tratamento fiscal comum de ganho / perda:

"Exceto conforme previsto nos regulamentos, um contribuinte pode optar por tratar qualquer ganho ou perda em moeda estrangeira como ganho ou perda de capital (conforme o caso) se o contribuinte fizer tal eleição e identificar tal transação antes do fechamento do dia em vigor." em que essa transação é celebrada ".

Esta exceção dá aos comerciantes forex a opção de optar pelo tratamento comum de ganho / perda; fazendo com que os seus negócios forex sejam taxados da mesma forma que os contratos da seção 1256. Os contratos da Seção 1256 são tributados a uma taxa mais benéfica de 60/40, 60% tributados a taxas de ganhos de capital de longo prazo e 40% tributados a taxas de ganhos de capital de curto prazo. A alíquota máxima sobre a renda ordinária atualmente é de 39,6%. A taxa máxima de imposto sobre os contratos da Seção 1256, em comparação, é de 28%, quase uma redução de 30% na tributação sobre os ganhos!

Usando nosso exemplo acima, se Joe tivesse optado pelo tratamento tributário da seção 988, sua alíquota de US $ 50.000 em uma taxa de 60/40 cairia 24% (19% vs. 25%), economizando US $ 3.000 em impostos que ano!

Aqui está uma comparação das taxas de imposto ordinárias versus a taxa de imposto de 60/40 usando as faixas de imposto de 2013:

O IRS exige que um operador faça a opção de recusar internamente a seção 988 do tratamento tributário, o que significa que você faz a opção de exclusão em seus próprios livros ou registros corporativos. Você não tem que notificar o IRS com antecedência, como você faria se estivesse fazendo a marca para a eleição no mercado. Eu pessoalmente sugiro ter sua eleição desativada reconhecida em cartório, o que ajudaria a solidificar sua reivindicação de uma eleição oportuna se você fosse auditado.

A conclusão.

A exclusão do tratamento fiscal da seção 988 para os operadores forex é uma decisão óbvia para os traders lucrativos, devido à economia fiscal. No entanto, também faz sentido para os comerciantes que não são consistentemente rentáveis, mas também não têm qualquer receita auferida em suas declarações fiscais. Se um comerciante tiver uma perda ordinária e nenhuma renda auferida para compensá-lo, a perda ordinária acabará sendo desperdiçada, pois não pode ser transferida para exercícios fiscais futuros. Se você optar por não eleger o tratamento tributário da Seção 1256, a perda poderá ser transportada e usada contra ganhos de capital futuros.

Se você ainda está incerto sobre a possibilidade de optar ou não, por favor, procure o conselho de um especialista em tributação especializado para ajudá-lo nesta decisão.

Impostos de Negociação no Canadá.

Albert Einstein declarou: "A coisa mais difícil do mundo para entender é o imposto de renda." Os impostos sobre o dia no Canadá certamente apoiam essa afirmação, e você não pode se juntar a grandes traders de Vancouver, Jeff Pierce, sem antes abordar o assunto. demônio fiscal. Esta página detalha regras, leis e implicações tributárias comerciais. Ele vai quebrar as categorias fiscais que você pode cair. Ele vai discutir os impostos específicos do ativo, antes de concluir com as principais dicas fiscais para o comerciante do dia savvy.

Qual é a sua responsabilidade tributária legal?

As regras fiscais de day trading no Canadá são relativamente justas. Depois de identificar quais dos colchetes detalhados abaixo da sua atividade de negociação se enquadram, você é obrigado a pagar impostos sobre o seu rendimento gerado até o final do ano fiscal (31 de dezembro).

No entanto, atrasos e falta de pagamento podem resultar em sérias conseqüências. Melhor cenário possível # 8211; você tem que pagar o dinheiro. No entanto, se for uma quantia grande, você pode se ver incapaz de negociar com o dia, limitando sua capacidade de gerar lucro.

Pior cenário possível # 8211; Você é perseguido nos tribunais criminais e enfrenta até cinco anos de prisão, conforme declarado na Lei do Imposto de Renda ou na Lei de Impostos Especiais. Portanto, apesar dos impostos sobre o dia de negociação no Canadá nem sempre serem diretos, as ramificações de não cumprir suas obrigações não valem o risco.

Derrubando os impostos.

Os impostos sobre o comércio no Canadá podem ser divididos em dois colchetes distintos. O primeiro se enquadra no regime de imposto sobre ganhos de capital. O segundo e mais aplicável aos comerciantes do dia é em relação ao rendimento das empresas.

Ganhos de capital.

Se você está negociando nos mercados fora do seu RRSP ou RRIF, provavelmente irá tratar os lucros de suas atividades de investimento como ganhos de capital. Isto vem com uma vantagem distinta & # 8211; ganhos de capital são tributados em apenas 50% da sua taxa de imposto marginal.

Se os seus lucros intradiários se qualificarem como ganhos de capital, será necessário observar o cronograma 3. Isso totaliza todas as fontes de receita elegíveis para ganhos e perdas de capital. Em seguida, leva metade desse valor para a entrada na linha 127 de sua declaração de imposto federal. No entanto, quaisquer perdas incorridas só podem ser compensadas com outros ganhos de capital. Quaisquer outras fontes de receita estão fora dos cartões. Isso também significa que as taxas de negociação não são dedutíveis de acordo com essas regras.

Vale a pena ter em mente que o regime de ganhos de capital é voltado para investidores de longo prazo e pouco frequentes.

Desvantagens para ganhos de capital.

Apesar da taxa de imposto vantajosa, há importantes regras canadenses sobre impostos a serem observadas. Uma delas é conhecida como "regra de perda superficial" ou "regra do dia 30". Isso estipula que, se um investidor, um cônjuge ou uma empresa que eles controlam compram de volta um ativo ou ativo semelhante dentro de 30 dias após a venda, eles não podem reivindicar a perda de capital para fins fiscais. Esta regra desiste de muitos comerciantes a cada ano, custando uma quantia considerável em impostos.

Para maiores esclarecimentos e outras regras canadenses sobre impostos, visite nossa página de regras.

Renda de negócios.

Como day trader, você procura fechar todas as posições até o final do dia de negociação. Você está preocupado em obter lucros com pequenos movimentos de preços em um grande número de negociações. Como sua principal motivação é gerar lucro, você deve informar seus ganhos como receita de negócios. Este rendimento é então totalmente tributável à sua taxa marginal.

Dedução de Perdas & # 8211; Infelizmente, como um comerciante do dia, você não pode utilizar a taxa de inclusão de ganhos de capital de 50% em seus lucros. No entanto, você pode deduzir 100% de suas perdas com outras fontes de receita. Então, digamos que você acumule US $ 25.000 em perdas comerciais neste ano fiscal. No entanto, você também tem uma empresa de design gráfico. Você pode compensar suas perdas comerciais com a receita gerada pelo seu negócio de design gráfico. Assim, reduzindo significativamente o seu passivo fiscal total.

Reivindicando Despesas & # 8211; Você também pode reivindicar despesas relacionadas às suas atividades de negociação. A fim de reivindicar deduções de imposto de comerciante do dia no Canadá, porém, você deve ter recibos de todos os itens declarados em seu retorno. A Agência de Receitas do Canadá (CRA) não aceitará essas deduções sem recibos, e você também deve ser capaz de justificar como cada compra foi relacionada às atividades de negociação. Depois de obter evidências de apoio, você pode incluir desde recursos educacionais até a compra de um computador e sua fatura mensal de internet.

Requisitos de Classificação.

Você provavelmente já está tentando fazer as contas para calcular qual sistema de impostos será mais benéfico para sua situação. No entanto, deixe-me pará-lo lá. Você não tem muita escolha no assunto.

Em um boletim revisado de 1984 intitulado "Transações em títulos", o CRA descreveu os fatores que eles considerarão ao decidir se sua atividade de negociação constitui "receita de negócios".

Destacou o seguinte:

Freqüência & # 8211; Você está fazendo um grande número de negociações de curto prazo? O seu padrão de negociação é semelhante aos operadores de dia "normais"? Se assim for, você provavelmente vai enfrentar impostos sobre o rendimento das empresas. Conhecimento do investidor & # 8211; Você tem um conhecimento profundo e um conjunto de habilidades que sugerem uma negociação direcionada em vez de um jogo especulativo? Investimento & # 8211; Isto não é apenas sobre investimento financeiro. Você gasta uma quantidade substancial de tempo estudando os mercados e investigando possíveis mudanças? Ativos líquidos & # 8211; Você está comprando e vendendo ativos populares de day trading em grandes volumes? A Organização Reguladora do Setor de Investimentos do Canadá define certos títulos populares de negociação diária como aqueles negociados em excesso de cem vezes por dia, com um valor de negociação de US $ 1 milhão. Negócios comuns & # 8211; A sua actividade comercial faz parte do seu negócio normal? Alternativamente, é algo que você faz raramente ao lado? Motivação & # 8211; Se você é um comerciante para obter lucros significativos, ou para complementar sua renda, você provavelmente se enquadrará nos critérios de "receita de negócios".

Embora o CRA analise cada caso individualmente, se você fizer um grande número de negociações e possuir o ativo por um período de tempo relativamente curto, qualquer lucro provavelmente cairá sob a alíquota de impostos de "receita de negócios".

Infelizmente, isso significa que seus sonhos da vantajosa taxa de 50% de ganhos de capital já podem ter acabado.

Regras Específicas do Ativo.

Com o aumento dos mercados de criptomoedas e a natureza complexa de alguns instrumentos, muitos traders questionam se você enfrenta obrigações tributárias diferentes em certos mercados. Os impostos sobre a troca de moeda e ações no Canadá serão os mesmos dos impostos sobre futuros e opções, por exemplo?

No geral, o CRA se preocupa mais com como e por que você está negociando, do que com o que você está comprando e vendendo. Portanto, os relatórios de impostos futuros enfrentarão o mesmo procedimento e implicações do retorno sobre os ETFs.

Dito isto, as regras e regulamentos em alguns mercados exigem esclarecimentos.

Opções binárias.

As opções binárias que negociam tratamento fiscal no Canadá levam você a águas turvas. O principal a notar é que todos os ganhos de suas opções devem ser reportados dentro do ano fiscal em que as opções expiraram. Se você está negociando no dia, isso deve ser relativamente simples.

Para tornar as opções de negociação de relatórios fiscais livres de estresse quando o mês de dezembro chegar, você precisa de uma planilha detalhada com todos os seus negócios. Se eles concluem "in the money" ou "out the money" é irrelevante.

O benefício de uma planilha é que ela pode calcular automaticamente seu lucro e sua perda total. Em seguida, você pode consultar rapidamente sua planilha para encontrar os valores a serem incluídos nos seus retornos.

Como a indústria de opções binárias ainda está para ser regulamentada corretamente no Canadá, é essencial manter um registro próximo da atividade anterior. Essa falta de regulamentação pode tornar a obtenção de informações por meio de canais formais um procedimento complexo.

Também vale a pena acompanhar os desenvolvimentos na indústria de opções binárias. Se forem introduzidas alterações nos impostos, isso poderá significar lucros maiores no bolso no final do dia de negociação.

As leis fiscais canadenses sobre troca de moeda são outro tópico de interesse. Com alguns ativos, é bem claro se eles serão tratados como receita ou ganhos de capital. No entanto, o Boletim de Interpretação do Imposto de Renda de 2010 da CRA deixa claro que os impostos sobre operações cambiais no Canadá também podem ser.

O boletim estabelecia um ponto importante a ter em conta ao apresentar uma declaração fiscal sobre o rendimento cambial no Canadá:

“Quando se pode determinar que um ganho ou perda em moeda estrangeira surgiu como uma consequência direta da compra ou venda de bens no exterior, ou a prestação de serviços no exterior, e tais bens ou serviços são usados ​​nas operações comerciais do contribuinte, tal ganho ou perda é trazido para a conta de resultado. Se, por outro lado, puder ser determinado que um ganho ou perda em moeda estrangeira surgiu como uma consequência direta da compra ou venda de ativos de capital, esse ganho ou perda é um ganho de capital ou uma perda de capital, conforme o caso. estar."

Também foi apontado que a natureza do ganho ou perda cambial não é afetada pelo período de tempo entre a data em que a propriedade é adquirida (ou alienada) e a data em que o pagamento (ou recebimento) é efetuado.

Assim, as implicações fiscais do dia da negociação forex no Canadá são, até certo ponto, controláveis ​​por você. Você e / ou sua conta podem decidir qual sistema funcionará melhor para sua situação.

No entanto, o CRA apontou que o relatório fiscal forex deve ser consistente. Então, se você arquivar seus lucros como receita de negócios no início, não poderá mais tarde alterá-los para ganhos de capital simplesmente para obter benefícios fiscais.

Dicas para Preparar os Impostos.

Manter um registo.

A maioria das pessoas teme as horas demoradas em que você compila toda a sua papelada para começar a preencher sua declaração de impostos. Até mesmo juntar tudo para dar a um contador é um processo meticuloso.

Infelizmente, você é o único responsável por declarar impostos sobre seus ganhos. Seu corretor pode entregar registros, mas eles não são legalmente obrigados. Isso significa que, se você quiser tornar suas declarações fiscais um processo sem complicações, é necessário manter um registro detalhado de todas as suas atividades de negociação.

Você deve manter detalhes dos seguintes itens:

Com essas informações, você encontrará as taxas do seu trader diário no Canadá em uma caminhada no parque.

Software de Imposto de Negociação Diária.

Identificar e provar o status fiscal do seu trader é muito mais fácil se você tiver tecnologia do seu lado. Hoje existe software de imposto comercial inteligente que pode armazenar todas as informações e dados necessários em seus negócios. Alguns softwares podem até ser vinculados diretamente à sua corretora.

Isso pode tornar o preenchimento de seus impostos um processo simples. Também lhe dará mais tempo para analisar os mercados e gerar lucros.

Para mais informações sobre como sistemas automatizados podem ajudá-lo, consulte nossa página de software.

Pontos Finais

As implicações fiscais do dia de negociação no Canadá não devem impedi-lo de entrar na arena de negociação. Se você mantiver um registro cuidadoso e utilizar o software fiscal, arquivar seus retornos deve ser relativamente livre de estresse.

Dito isso, é importante que você conheça algumas das regulamentações fiscais canadenses descritas acima, além de regras específicas de ativos aplicáveis ​​à sua atividade de negociação. O Canada Banks, um conglomerado de instituições financeiras sediadas no Canadá, já indicou que os funcionários fiscais do governo examinam atentamente os comerciantes ativos do dia. Portanto, dê aos seus impostos a mesma atenção e detalhe que você faz em sua negociação.

Esta página não está tentando dar conselhos fiscais. Em vez disso, espera trazer clareza ao sistema às vezes confuso que governa os impostos canadenses. Se você tiver alguma dúvida ou problema, entre em contato com o CRA ou procure orientação fiscal profissional de um contador.

Criptocurrencies como Ripple e Bitcoin vêem muita volatilidade atualmente.

Impostos Forex.

Isso se aplica somente aos comerciantes dos EUA que estão negociando com uma corretora dos EUA. Investidores estrangeiros que não são residentes ou cidadãos dos Estados Unidos da América não têm que pagar quaisquer impostos sobre lucros cambiais. Nós não aceitamos traders dos Estados Unidos, então esta seção é apenas fornecida para dar aos comerciantes dos EUA uma idéia dos impostos que eles podem precisar pagar se negociarem nos Estados Unidos.

Nota: Esta informação é apenas para fins educacionais e não deve ser considerada como Imposto ou Consultoria de Investimento de qualquer tipo. Certifique-se de consultar um profissional de impostos sobre seus impostos Forex.

Cada vez mais investidores de todo o mundo estão acessando o maior mercado financeiro do mundo através de seus computadores pessoais. À medida que a demanda aumenta para as negociações de câmbio (FX), mais e mais comerciantes dos EUA têm de lidar com questões de tributação no final do ano.

Comerciantes cambiais envolvidos no mercado forex spot (cash) com uma empresa de corretagem dos EUA, podem optar por ser tributados sob as mesmas regras fiscais como commodities regulares [IRC (Internal Revenue Code) Seção 1256 contratos] ou sob as regras especiais do IRC Seção 988 (Tratamento de Determinadas Transações em Moeda Estrangeira). O IRC 988 aplica-se ao Forex em dinheiro, a menos que o negociante opte por desistir.

A vantagem da seção 1256 para os comerciantes de moeda.

De acordo com a Seção 1256, mesmo os traders de forex com sede nos EUA podem ter uma vantagem significativa sobre os corretores de ações. Ao reportar os ganhos de capital no Formulário 6781 do IRS (Ganhos e Perdas da Seção 1256 Contratos e Straddles), os comerciantes podem dividir seus ganhos de capital no Cronograma D usando uma cisão de 60% / 40%. Isto significa que 60% das mais-valias são tributadas à mais baixa taxa de ganhos de capital a longo prazo (atualmente 15%) e os restantes 40% à taxa de ganhos de capital ordinários ou de curto prazo, que depende da faixa de imposto cai sob (tão alto quanto 35%). Isso resulta em uma taxa média de 23%, que é 12% menor que a taxa regular (de curto prazo).

Se o Forex a dinheiro estiver sujeito às regras da Seção 988, como um negociante poderá eleger a divisão mais benéfica da Seção 1256? Por favor, leia para saber mais.

Para recusar ou não optar pela seção 988.

As empresas norte-americanas que negociam com uma corretora de câmbio dos EUA e lucram com a flutuação das taxas de câmbio como parte de seu curso normal de negócios se enquadram na Seção 988. Isso significa ganhos e perdas com divisas (como compra e venda de mercadorias estrangeiras). ) são tratados como receita ou despesa de juros e são tributados de acordo. Consequentemente, eles não recebem a divisão benéfica 60/40.

Uma vez que os negociantes de FX também estão expostos a flutuações diárias da taxa de câmbio, a sua atividade de negociação cai sob as disposições da Seção 988 também & # 8211; mas não se preocupe. O IRS quer ser gentil com você (até agora). Como essas flutuações diárias podem ser consideradas parte dos ativos de um comerciante no curso normal de seus negócios, o IRS dá ao comerciante a opção de rejeitar (desativar) a Seção 988 e eleger que os ganhos sejam tributados sob a condição favorável. Divisão 60/40 da Seção 1256.

O que você precisa fazer para recusar a Seção 988? Mesmo que você não tenha que enviar uma solicitação ao IRS, você deverá fazê-lo & quot; internamente & quot; antes de começar a negociar; ou seja, você deve manter registros em seus próprios livros sobre o fato de estar optando pela Seção 988.

Muitos operadores de câmbio nos Estados Unidos distorcem as regras esperando após o término do ano para ver se têm algum ganho em suas atividades de negociação. Se o fizerem, eles alegam que eles escolheram sair do IRC 988 para usufruir do tratamento benéfico da Seção 1256. Por outro lado, se a soma dos negócios do Forex em dinheiro não for positiva, eles mantêm a tradicional Seção 988. Como (sob a lei tributária atual) torna-se muito difícil refutar se o negociador fez a eleição no início ou no final do ano, a Receita Federal ainda não começou a reprimir essa atividade.

O que faz um comerciante quando o tempo do imposto vem?

Negociantes de FX nos Estados Unidos que negociam com FCMs ou RFEDs membros da NFA sediados nos EUA devem receber 1099 formulários de seu corretor no final do ano, como os corretores de ações e futuros. Não importa em que país seu corretor se baseia ou que relatórios relacionados a impostos eles fornecem, você pode obter relatórios on-line de suas contas e procurar a ajuda de um profissional de impostos. Não importa o que você decida fazer, não caia na tentação de agregar seus negócios com sua atividade da seção 1256 (se houver). As transações em Forex precisam ser separadas na seção 988.

Dado o fato de que o mercado forex é um dos mercados financeiros que mais crescem ao redor, ele pode vir a estar sob uma regulamentação mais próxima do IRS. Enquanto isso, os comerciantes continuam a desfrutar de vantagens fiscais negociando moedas estrangeiras.

Quais impostos devo pagar se negociar com um corretor Forex fora dos EUA?

As informações acima sobre as implicações fiscais do comércio forex só se aplicam a traders de moeda com base nos EUA que têm suas contas em uma corretora dos EUA que é membro da NFA e registrada na CFTC. Nós não aceitamos clientes que sejam residentes de Cuba, Nigéria, EUA, Líbano, Coréia do Norte, Irã, Iraque e Afeganistão.

Paul Lam.

Impacto Social da Engenharia.

Impacto Social da Engenharia.

Forex Trading: renda ou imposto sobre ganho de capital no Canadá?

Eu sempre soube que a troca de moeda estrangeira é tratada como imposto sobre ganho de capital no Canadá. Mas só para ter certeza antes de preencher meus impostos em breve, decidi verificar novamente os fatos da Agência de Receitas do Canadá. Como você sabe, a diferença entre o imposto de renda e o imposto sobre ganho de capital é substancial. Imposto de renda é tributado em sua taxa de imposto marginal. Considerando que o imposto sobre ganho de capital é uma metade generosa de sua alíquota marginal. Isso funciona com uma diferença de 10% a 20%. Impostos no Canadá geralmente são simples de fazer. O problema, porém, é peneirar a cacofonia de informações dentro da Agência de Receita do Canadá para descobrir as regras aplicáveis. Copiei e colei alguns trechos relevantes do Boletim de Interpretação do Imposto de Renda de 2010 da CRA para registro. Basicamente, a negociação forex pode ser tratada como renda ou imposto sobre ganho de capital no Canadá (surpresa). De acordo com IT-95R ganhos e perdas cambiais.

Quando se pode determinar que um ganho ou perda em moeda estrangeira surgiu como uma consequência direta da compra ou venda de bens no exterior, ou a prestação de serviços no exterior, e tais bens ou serviços são utilizados nas operações comerciais do contribuinte, ganho ou perda é trazido para a conta de renda. Se, por outro lado, puder ser determinado que um ganho ou perda em moeda estrangeira surgiu como uma consequência direta da compra ou venda de ativos de capital, esse ganho ou perda é um ganho de capital ou uma perda de capital, conforme o caso. estar. Geralmente, a natureza de um ganho ou perda cambial não é afetada pelo período de tempo entre a data em que a propriedade é adquirida (ou alienada) e a data em que o pagamento (ou recebimento) é efetuado.

Como você pode ver, é muito vago. É por isso que a negociação forex pode ser considerada como renda ou imposto sobre ganho de capital. Cabe a você e seu contador para descobrir o que funciona para você. Um ponto digno de nota no trecho acima é que o período de manutenção não é levado em consideração. Portanto, não há uma regra de 30 dias como nos estados em que a negociação freqüente perderia o crédito de perda de capital se ela comprasse novamente o mesmo ativo dentro de 30 dias após o descarte. Atualização: Parece que eu interpretei mal o artigo acima com relação à perda de capital. Como Olga apontou nos comentários, o capítulo 5 do T4037 define a perda superficial. Em que se você recomprar sua propriedade (por exemplo, ações) dentro de 30 dias após uma venda com prejuízo, então essa perda inicial não pode ser deduzida como uma perda de capital. Mais sobre as regras de Perda Superficial no Canadá podem ser encontradas em WhereDoesAllMyMoneyGo. Mais abaixo na página do IT-95R, temos o seguinte marcador.

Um contribuinte que tenha transações em moeda estrangeira ou futuros em moeda estrangeira que não façam parte de operações comerciais, ou sejam meramente o resultado de várias disposições de moeda estrangeira por um indivíduo, será concedido pelo Departamento o mesmo tratamento que o de um " especulador "em futuros de commodities veja 7 e 8 ou IT-346R. No entanto, se tal contribuinte tiver informações especiais "Internas" sobre câmbio, ele será obrigado a relatar seus ganhos e perdas na conta de receita.

IT-346R Commodity Futures e Certain Commodities explica o tratamento fiscal da especulação nos mercados de commodities.

Como regra geral, é aceitável que os especuladores relatem todos os seus ganhos e perdas de transações em futuros de commodities ou commodities como ganhos e perdas de capital, com o resultado de que apenas metade do ganho é tributável, e metade da perda é permitido sob certas restrições, (doravante denominado "tratamento de capital") desde que tal relatório seja seguido consistentemente de ano para ano.

Então só temos isso. Comerciantes forex amadores, como eu, podem relatar nosso ganho / perda cambial como ganhos e perdas de capital. A razão é que a negociação forex não faz parte da minha operação comercial porque eu tenho outra fonte primária de renda (por exemplo, salário de outro emprego).

Adendo via leitor Lem:

Eu acho que você esqueceu de mencionar que no boletim IT-346 diz o seguinte,

8) Se um especulador preferir usar o tratamento de receita ao reportar ganhos e perdas em futuros ou commodities de commodities, isso pode ser feito desde que essa prática de relato seja seguida consistentemente de ano para ano. Se o tratamento de renda tiver sido usado por um especulador em 1976 ou em um ano fiscal subsequente, o Departamento não permitirá uma mudança na base do relatório. * Boletim de Interpretação O CPP-3 discute o efeito do tratamento de renda e do tratamento de capital sobre os rendimentos autônomos para os fins do Plano de Pensão do Canadá.

Então, como você disse, o FOREX pode ser tratado como um ganho ou perda de capital ou renda. Você só tem que ser consistente em seu arquivamento, exatamente o que o consultor da CRA me disse. se você arquivou como negócio no começo, você não pode mudá-lo para Ganhos de Capital.

Quando os lucros de negociação são renda.

Mais recente de Jamie Golombek.

A tentação de obter lucros em transações de títulos tributados como ganhos de capital, e não como receita de negócios (que é 100% tributável), é grande demais para alguns contribuintes resistirem - mesmo que eles estejam claramente administrando uma empresa de negociação de valores mobiliários.

Tomemos este recente caso tributário envolvendo Tony Wong (Wong contra The Queen, 2013 TCC 130), que foi decidido no final de abril de 2013. Wong foi reavaliado para os anos fiscais de 2003 a 2008, e a única questão em questão era se seus ganhos e perdas de vender títulos foram por conta de renda ou capital.

Wong é uma imobiliária licenciada e corretora de seguros em Ontário que negocia títulos desde 1988. Ele concluiu os níveis I e II do Canadian Securities Program e anteriormente possuía uma licença de fundos mútuos.

Quando ele arquivou suas declarações de imposto de renda para os anos em questão, ele não relatou nenhum de seus ganhos de capital. Então, em julho de 2008, ele fez um pedido no âmbito do Programa de Divulgação Voluntária (VDP) para incluir vários ganhos de capital não declarados da venda de seus títulos em cada uma das suas declarações fiscais de 2003 a 2007.

Seu pedido de VDP foi negado pela Agência Canadense de Receitas.

Os argumentos de Wong.

Wong argumentou que de 1996 a 2000, ele incorreu em uma perda de capital com a venda de seus títulos, que, a partir do final de 2002, totalizaram quase US $ 62.000 de prejuízos acumulados.

Então, ele não relatou um ganho ou perda de sua venda de títulos quando arquivou seus retornos naqueles anos, porque ele sabia que tinha essa perda de capital transportada de anos anteriores e acreditava que não tinha impostos a pagar.

A posição de Wong era que, uma vez que o CRA avaliava sua atividade de negociação naqueles anos em conta de capital, era essencialmente impedido de considerar sua atividade de negociação nos anos agora sob revisão como estando em sua conta de receita. Ele declarou que seu "estilo de investimento não mudou de 1996 para o presente e é enganoso para o CRA chegar a conclusões diferentes em relação ao mesmo investidor e à mesma conta de investimento".

Com base na jurisprudência anterior, o juiz analisou alguns dos fatores que devem ser levados em conta ao determinar se os ganhos de um contribuinte por títulos são por conta de receita ou capital. Esses fatores são:

a frequência das transações; a duração das explorações; a intenção de adquirir os títulos para revenda com lucro; a natureza e quantidade dos valores mobiliários; e o tempo gasto na atividade.

Mas o juiz enfatizou que o fator crítico para determinar se os ganhos de títulos de um contribuinte estão por conta de renda ou capital é a intenção do contribuinte no momento em que ele adquiriu os títulos, o que pode ser averiguado "de todo o seu curso de conduta".

Para este fim, o juiz voltou-se para os resumos de negociações de Wong para o período de cinco anos em análise, que mostrou que ele realizou mais de 600 transações.

Os negócios envolveram a compra de mais de 226.000 ações e a venda de mais de 216.000 ações. As declarações também mostraram que Wong detinha a maioria dos títulos por um curto período de tempo. Alguns foram vendidos alguns dias após a compra, outros no mesmo dia.

Wong disse que ele “não é um investidor profissional”; investido em títulos “por instinto”; “Passou muito pouco tempo em sua atividade com títulos”; e "assistiu à televisão decidir se compraria ou venderia títulos". O juiz considerou isso "implausível" dada a quantidade de títulos que ele negociava e a duração de suas ações.

Conclusão do juiz.

O juiz concluiu que os lucros da Wong em suas vendas de títulos deveriam ser tributados como receita. “[Wong] estava envolvido na negociação de títulos durante o período […]. Este é um exemplo clássico de alguém envolvido em uma aventura na natureza do comércio ”, disse ele.

O juiz também disse que o fato de que em anos anteriores o CRA avaliou a atividade de negociação de Wong em sua conta de capital não impede que a agência "tenha uma visão diferente do assunto em anos posteriores".

ETFs e ganhos de capital.

Embora a estrutura de um ETF frequentemente torne os impostos menos preocupantes em relação a um fundo mútuo comparável, os ETFs ainda podem gerar ganhos de capital.

Assim, Michael Nairne, CFP, CFA da Tacita Capital, em Toronto, aconselha a analisar cuidadosamente a composição do índice subjacente de um fundo para minimizar os impostos para os clientes.

“Um ETF concentrou-se numa banda estreita de valores mobiliários que considera que uma grande quantidade de volume de negócios irá frequentemente gerar ganhos. Isso pode levar a uma distribuição de ganhos de capital no final do ano ”, diz ele. Por outro lado, um índice amplo tem menos rotatividade e, portanto, menor risco de distribuições.

"Quanto mais ricos seus clientes, mais importante é que o consultor esteja fazendo uma triagem de impostos sobre investimentos potenciais", acrescenta. Além disso, os ETFs que empregam chamadas cobertas acionam um fluxo de ganhos de capital que são distribuídos pelo fundo. Quando um fundo mútuo faz uma distribuição tributável, há redução correspondente no Valor Patrimonial Líquido por Ação (NAVPS). Assim, quer a distribuição seja em dinheiro ou o reinvestimento de unidades adicionais, é fácil acompanhar a Base de custo ajustada (ACB) do investimento.

Os ETFs, por vezes, fazem distribuições nocivas tributáveis ​​no final do ano, que não são nem distribuições em dinheiro nem refletidas no reinvestimento de unidades adicionais. Assim, os participantes não veem alterações no número de unidades que possuem e o NAVPS subjacente também não muda. Estas distribuições nocionais são relatadas pela empresa de custódia ou revendedor, mas a ACB pode ser subnotificada, a menos que a empresa ou distribuidor de custódia adicione a distribuição nocional ao ACB do investimento.